Hvem arver uden testamente? Fire boer i kroner
Arveloven deler efter slægt, og ægtefællen kommer først. Hvem arver uden testamente, og hvad er der tilbage efter boafgift? Fire boer regnet igennem.
Uden et testamente arver din ægtefælle halvdelen af det, du efterlader dig, og dine børn deler den anden halvdel. Arveloven er den rækkefølge, staten sætter, når du ikke selv har sat en: børnene først, så forældre og søskende, så bedsteforældre og deres børn. En samlever står ikke i rækken, uanset hvor mange år I har boet sammen.
Rækkefølgen hedder arveklasserne. Man går ikke videre til den næste klasse, før den forrige er tom, og ægtefællen står ved siden af det hele med sin egen bestemmelse.
De tre arveklasser
| Arveklasse | Hvem | Hvad der gælder |
|---|---|---|
| Første | Dine børn, og deres børn hvis et barn er død før dig | Børnene arver lige |
| Anden | Dine forældre, og deres børn, altså dine søskende | Kun hvis første klasse er tom |
| Tredje | Dine bedsteforældre og deres børn, altså onkler og tanter | Fætre og kusiner arver ikke |
Ægtefællen står uden for klasserne. Er der livsarvinger, arver ægtefællen halvdelen af boet; er der ingen, arver ægtefællen det hele. Er alle tre arveklasser tomme, og har du ikke skrevet et testamente, tilfalder formuen staten.
Halvdelen af hvad?
Det er her, regnestykket plejer at skride. Ægtefællen arver halvdelen af arveladerens ejendele, men arven findes ikke, før formuen er delt. Ved en ægtefælles død deles ægtefællernes formue lige mellem den længstlevende og den førstafdødes dødsbo. Længstlevende beholder altså sin egen halvdel, og arven er kun den anden.
Har I 2.000.000 kr. mellem jer, er boet efter den, der dør først, på 1.000.000 kr. Ægtefællen arver de 500.000 kr., og børnene deler de sidste 500.000 kr. Længstlevende sidder tilbage med 1.500.000 kr., tre fjerdedele af det, I havde. Den halvdel, alle skriver om, er en halvdel af en halvdel.
Fire boer, regnet igennem
Tallene herunder er vores egne regneeksempler. De forudsætter, at gælden er trukket fra, at hele formuen er delingsformue, og at ingen har skrevet et testamente.
| Husstanden | Hvem arver | Boafgift |
|---|---|---|
| Gift, to fælles børn, 2.000.000 kr. | Ægtefællen 1.500.000 kr., børnene 250.000 kr. hver | 16.155 kr. |
| Ugifte i 12 år, ét fælles barn, afdøde ejer boligen, 1.500.000 kr. | Barnet det hele, samleveren ingenting | 166.155 kr. |
| Enlig uden børn, én søster, 1.000.000 kr. | Søsteren det hele | 318.366 kr. |
| Gift uden børn, 3.000.000 kr. | Ægtefællen det hele | 0 kr. |
De gifte med to børn deler som ovenfor. Boafgiften rammer kun de 500.000 kr., børnene arver, for det, ægtefællen arver, er trukket ud først, og bundfradraget på 392.300 kr. skærer resten ned til 107.700 kr. Med et testamente kunne op til tre fjerdedele af børnenes arv flyttes over til længstlevende.
Det ugifte par har ingen formuedeling, for der er ingen at dele. Hver ejer sit, og afdødes 1.500.000 kr. går ubeskåret til barnet. Samleveren står med et hus, barnet ejer, og en afgiftsregning på 166.155 kr., som boet skal betale. Med et testamente kunne samleveren få tre fjerdedele af det, barnet ellers arver, til 15 pct. i boafgift, fordi to års fælles bopæl holder en samlever uden for tillægsboafgiften.
Den enlige uden børn efterlader alt til sin søster, og dét er boet, hvor staten tager mest. Søsteren betaler både boafgift og tillægsboafgift, i alt 318.366 kr. af 1.000.000 kr. Havde arvingen været et barn, ville regningen have været 91.155 kr. Forskellen på de to arvinger er 227.211 kr. af det samme bo.
De gifte uden børn slipper for afgift i første omgang, for ægtefællen arver alt afgiftsfrit. Regningen kommer ved næste dødsfald: har længstlevende arvet efter § 9, stk. 2, deles boet ved længstlevendes død med halvdelen til hver ægtefælles slægtsarvinger, medmindre længstlevende er blevet gift igen, har fået livsarvinger eller har skrevet et testamente. Det kalder loven svogerskabsarv. Skal boet ende et andet sted, kræver det, at længstlevende selv skriver det ned.
Er boet lille, arver børnene ingenting. Den længstlevende ægtefælle kan af boet udtage så meget, at værdien sammenlagt med ægtefællens egen bos- og arvelod og fuldstændige særeje udgør indtil 950.000 kr. i 2026. Ligger hele husstandens formue under det beløb, er der ikke noget tilbage at dele.
Hvorfor koster det så meget at arve sin søster?
Boafgiften er 15 pct. af den del af boet, der ligger over bundfradraget på 392.300 kr. i 2026. Oveni kommer en tillægsboafgift på 25 pct., når arven går til andre end den nærmeste familie. Loven regner seks grupper som nærmeste familie: afdødes afkom, altså børn, børnebørn og så videre, samt stedbørn og deres afkom; afdødes forældre; et barns eller stedbarns ægtefælle; en samlever gennem mindst to år eller med fælles barn; en fraskilt eller frasepareret ægtefælle; og plejebørn, der har boet hos afdøde i mindst fem år, begyndt før de fyldte 15. Søskende er i 2026 ikke på den liste, og nevøer og niecer heller ikke.
De 36,25 pct., der bliver nævnt om arv uden for den nærmeste familie, er marginalsatsen: det, hver ekstra krone i arven koster, når begge afgifter lægges sammen. Af hele arven bliver procenten lavere, fordi bundfradraget skærer 15 pct. væk af de første 392.300 kr. Af 1.000.000 kr. betaler søsteren 91.155 kr. i boafgift og 227.211 kr. i tillægsboafgift, i alt 318.366 kr., altså knap 32 pct.
Bundfradraget er også mindre værd for en søster end for et barn. Tillægsboafgiften beregnes af hele arven med fradrag af den boafgift, der hviler på den, så en fjerdedel af den besparelse, bundfradraget giver, kommer straks tilbage som tillægsboafgift. Barnet sparer 58.845 kr. på bundfradraget. Søsteren sparer 44.134 kr.
Fra 1. januar 2027 flytter afdødes søskende ind på listen over nærmeste familie, og tillægsboafgiften falder væk for dem. Ændringen er vedtaget og gælder for arv, der er afgiftspligtig i 2027 eller senere.
Og boligen?
Arven skal betales i penge, og det er dér, huset kommer i spil. Den længstlevende ægtefælle har fortrinsret til at overtage aktiver, der er delingsformue, til vurderingsbeløbet, og overstiger boligens værdi ægtefællens bos- og arvelod, kan ægtefællen overtage den mod at betale det overskydende kontant til boet. Er de penge der ikke, kan et salg blive nødvendigt for at betale børnene deres del.
Uskiftet bo udskyder delingen. Den længstlevende overtager ægtefællernes delingsformue til uskiftet bo med deres fælles livsarvinger, og børnene får så først deres arv, når boet skiftes. Efterlader den førstafdøde sig særbørn, kan boet kun udleveres til uskiftet bo med samtykke fra dem. Det samtykke er dét, en sammenbragt familie opdager, den ikke har talt om.
Hvad et testamente kan flytte, og hvad det ikke kan
En fjerdedel af en livsarvings arvelod er tvangsarv, og en fjerdedel af ægtefællens arvelod er tvangsarv. De tre fjerdedele bestemmer du selv over. Har du hverken børn eller ægtefælle, bestemmer du over det hele, og så handler testamentet alene om, hvem der skal stå på listen.
Er formuen stor, kan du desuden begrænse hvert af dine børns arvelod til en værdi af 1.580.000 kr. i 2026. Beløbet reguleres hvert år den 1. januar, så årstallet hører med, hver gang tallet skrives.
Prisen og forløbet står i hvad koster et testamente. Selve dokumentet skriver du i testamentet hos os, hvor teksten bygger sig op ved siden af dine svar, så du kan læse det hele, før du betaler. Bor I sammen uden at være gift, hører samlevekontrakten med i den samme snak: den deler tingene mellem jer i live, mens testamentet deler dem bagefter.
Når en skabelon ikke rækker
Nogle boer kan ikke svares på med spørgsmål og svar. Aktiver i udlandet rejser spørgsmålet om, hvilket lands arveregler der gælder for hvad. Ugift samliv med særbørn på begge sider kræver en afvejning, der er konkret hver gang. Det samme gælder en virksomhed i boet med flere ejere og et ønske om at båndlægge arv. Vi siger fra undervejs, hvis dine svar peger derhen, og sender dig videre i stedet for at sælge dig et dokument, der ikke passer.
Det bliver vi oftest spurgt om
Arver min samlever, hvis vi har boet sammen i 20 år?
Nej. Arveloven giver arveret til slægtninge og til en ægtefælle, og en samlever står ingen af stederne. Antallet af år ændrer det ikke, og fælles børn gør det heller ikke: børnene arver, samleveren gør ikke. Skal det være anderledes, skal der ligge et testamente.
Hvor meget arver min ægtefælle, når vi har børn?
Halvdelen af boet efter dig, jf. arvelovens § 9, stk. 1. Boet er den halvdel af jeres samlede formue, der falder i arv efter dig, fordi formuen først deles lige mellem jer, jf. § 5, stk. 1 i lov om ægtefællers økonomiske forhold. Din ægtefælle ender derfor typisk med tre fjerdedele af det, I havde, og dine børn deler den sidste fjerdedel.
Hvad er bundfradraget for boafgift i 2026?
392.300 kr. Bundfradraget gælder boet, så tre børn deler ét. Af det, der ligger over, betales 15 pct. i boafgift. Det, ægtefællen arver, er helt fritaget og bliver trukket ud, før afgiften beregnes.
Kan mine børn kræve huset solgt?
Ikke direkte, men deres arv skal betales i penge. Din ægtefælle har fortrinsret til at overtage boligen til vurderingsbeløbet og kan overtage den mod at betale det overskydende kontant til boet, jf. arvelovens § 12. Er der ikke penge til at betale børnenes andel, kan et salg blive nødvendigt. Uskiftet bo kan udskyde delingen, men kræver samtykke fra afdødes særbørn.
Hvem arver, hvis jeg hverken har børn, ægtefælle eller forældre?
Dine søskende, og er de døde før dig, deres børn. Er der ingen der, går arven videre til bedsteforældre og deres børn, altså onkler og tanter. Fætre og kusiner arver ikke efter loven. Er der ingen arvinger i nogen af de tre arveklasser, tilfalder formuen staten, jf. arvelovens § 95.